Halyk Finance раскритиковал поправки в Налоговый кодекс
Аналитики Halyk Finance раскритиковали предложения правительства по изменениям в Налоговый кодекс. Эксперты утверждают, что предложения очень ограниченны, без адекватного анализа и достаточных обоснований. По их словам, в Казахстане «срочно необходима кардинальная» налоговая реформа. Об этом говорится в обзоре брокера.
В начале сентября правительство вынесло на публичные обсуждения проект поправок в Налоговый кодекс. Предлагалось пересмотреть ставки НДС, ИПН, КПН, реформировать специальные налоговые режимы (СНР), гармонизировать акцизные ставки на табачные изделия, пересмотреть налогообложение транспортных средств и недвижимости, ввести налог на роскошь и другое.
«Данные предложения в основном направлены на повышение налоговых ставок, что вызвало бурную дискуссию в обществе. Правительственные предложения вызывают серьезные вопросы как с точки зрения общего подхода к налоговой реформе, так и по отдельным направлениям налогообложения», – отметили аналитики.
Halyk Finance напоминает: казахстанские власти приняли решение о кардинальном снижении налоговых ставок в 2006 году. Такое решение объясняли диверсификацией экономики, улучшением условий ведения бизнеса в стране, выходом бизнеса из «тени» и повышением инвестиционной привлекательности Казахстана.
В 2008 году президент Казахстана Нурсултан Назарбаев в послании народу поручил сократить количество налоговых льгот и преференций для отдельных субъектов, так как это негативно влияло на конкуренцию.
С 2006 по 2009 год произошел переход от прогрессивной шкалы ИПН от 15% до 20% к плоской шкале со ставкой в 10%, КПН снизили с 30% до 20% (сейчас его предлагается снова увеличить до 25–30%), НДС снизили с 16% до 12% (сейчас предлагается вернуть прежнее значение), регрессивную шкалу соцналога со ставками от 13% до 5% заменили на «плоскую» в 11%. Однако кардинальная реформа не достигла своих целей. Более того, начиная с 2009 года резко усилился процесс раздачи налоговых льгот отдельным компаниям и секторам экономики, отмечает Halyk Finance.
Эксперты указали, что их анализ и рекомендации основаны на обзоре организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) налоговой политики Казахстана, который был опубликован в 2020 году. Документ отвечает текущим реалиям, так как «с того времени налоговая политика Казахстана практически не поменялась».
В отчете ОЭСР говорится, что Казахстану необходимо реформировать налоговую систему, чтобы уменьшить зависимость от доходов, связанных с природными ресурсами, и укрепить долгосрочную устойчивость экономики страны. В документе проанализированы доходы и расходы госбюджета, налоговая система, и даны рекомендации по ее реформе. ОЭСР подчеркивает, что казахстанским властям нужно увеличить несырьевые налоговые поступления, чтобы ускорить рост госрасходов и сократить зависимость от нефтяных доходов.
«Мы полностью согласны с главными целями налоговой реформы, о которых говорится в отчете ОЭСР. К сожалению, в правительственных предложениях по Налоговому кодексу не описываются стратегические цели налоговой реформы. Они имеют очень ограниченный формат и не дают адекватный анализ, а также достаточные обоснования по предлагаемым изменениям в Налоговом кодексе, что является ключевым недостатком данного документа», – указали аналитики.
Halyk Finance говорит, что простое сравнение налоговых ставок в Казахстане и других странах не может быть обоснованием для их повышения. Эксперты предлагают ориентироваться не только на обзор ОЭСР, но и на казахстанскую концепцию управления госфинансами до 2030 года. По их словам, там приводится «достаточно хороший анализ текущей ситуации и международного опыта по бюджетной политике».
В концепции, которая была утверждена указом президента Касым-Жомарта Токаева в сентябре 2022 года, среди ключевых проблем налогово-бюджетной политики указаны зависимость бюджета от нефтяных доходов, недостаточность налоговых поступлений от ненефтяных доходов, сокращение активов Нацфонда. В документе говорится, что сравнительный анализ доходов бюджета с показателями других стран подтверждает низкую долю доходов бюджета к ВВП. Однако в предложениях к Налоговому кодексу данные проблемы не проанализированы, обращают внимание эксперты.
«Для обоснования определенных мер налоговой реформы необходим комплексный анализ с учетом прогнозных социально-экономических расходов бюджета, налоговой нагрузки по каждому налогу с оценкой доли определенного налога к ВВП и так далее», – считает Halyk Finance.
К примеру, в отчете ОЭСР говорится, что Казахстан не должен фокусироваться только на повышении налоговых ставок, а работать в направлении расширения узкой налоговой базы, сокращения налоговых льгот и повышения уровня соблюдения налогового законодательства.
Также Halyk Finance указывает на проблемы с ключевым показателем — долей ненефтяных налогов в ВВП. К примеру, в отчете ОЭСР подчеркивается, что в Казахстане доля таких доходов в ВВП существенно ниже по сравнению со средним значением по странам организации.
«Правительственный документ по налоговой реформе должен был привести анализ и рассмотреть каждое направление, которое приводит к низкому уровню ненефтяных налоговых доходов в Казахстане. К сожалению, в опубликованных предложениях по Налоговому кодексу вообще не рассматривается данный ключевой показатель и, соответственно, не проводится анализа по тому, какие фундаментальные причины приводят к низкому уровню налоговых доходов в ВВП страны», – уверены эксперты.
В прогнозе социально-экономического развития Казахстана на 2024–2028 годы при очень оптимистичных планах по росту экономики прогнозируется снижение доли ненефтяных налоговых доходов в ВВП, указывают аналитики. Ненефтяные налоговые доходы по отношению к ВВП составят в 2023 году 18,1%, в 2024 – 17,6%, в 2025 – 16,6%, в 2026 – 15,7%. Такая негативная тенденция, прогнозируемая правительством, говорит об очень серьезных проблемах в налоговой системе Казахстана, добавили эксперты. Из-за этого, по их словам, возникает большой вопрос о среднесрочной устойчивости государственного бюджета.
Кроме того, в обзоре Halyk Finance отмечается, что в предложениях «полностью игнорируется» государственное социальное и медицинское обеспечение, хотя оно тоже является частью налоговой системы.
«По нашему мнению, в документ по налоговой реформе нужно было включить прогноз расходов правительства на социальное и медицинское обеспечение и, исходя из этого, дать расчеты по ставкам налогов и взносов в бюджет по этому направлению», – считает Halyk Finance.
Брокер напоминает, что ОЭСР отмечала неэффективность государственных систем медицинского и социального обеспечения и рекомендовала продолжить реализацию реформ в этой сфере. В частности, говорилось о значительном недофинансировании систем. Также аналитики Halyk Finance задаются вопросом, за счет каких налоговых доходов будет финансироваться ускоряющийся рост пенсий, выплачиваемых из бюджета.
Аналитики выразили мнение, что переход к «плоской» шкале был ошибкой. По их словам, именно прогрессивная шкала индивидуального налогообложения формирует «более благоприятную социально-экономическую систему» по справедливому перераспределению доходов в обществе. Эксперты уверены, что возврат к прогрессивной шкале позволит увеличить ненефтяные доходы бюджета.
Между тем в отчете ОЭСР заявляется, что Казахстан может перейти на прогрессивную систему ИПН для поддержания справедливости и увеличения доходов в среднесрочной перспективе, но не раньше, чем будут устранены определенные риски и проблемы. К примеру, долгое внедрение системы всеобщего налогового декларирования доходов и расходов (с 2010 года). Кроме того, внедрение прогрессивной шкалы ИПН должно быть подкреплено строгими эмпирическими данными, включая разработку симуляционных моделей ИПН с использованием данных из индивидуальных налоговых деклараций. В этой части Halyk Finance полностью согласен с мнением ОЭСР.
«Только после анализа всех деклараций и понимания налогооблагаемой базы можно будет определить пороги и ставки по прогрессивной шкале ИПН, так чтобы были минимизированы негативные аспекты такой системы налогообложения. Причем такой подход должен использоваться для всех налогов и взносов (включая социальные), которые исчисляются от размера трудовых доходов физических лиц», – говорится в обзоре казахстанского брокера.
Halyk Finance считает, что в реформировании также нуждается налогообложение доходов от личного капитала, движимого и недвижимого имущества с учетом информации из системы всеобщего декларирования.
Правительство рассматривает увеличение нагрузки по КПН на горнорудный, нефтяной и банковский секторы. Ожидается, что там ставки будут увеличены с текущих 20% до 25–30%, что «обеспечит справедливый подход с распределением уровня нагрузки в зависимости от рентабельности деятельности и учета совокупной налоговой нагрузки».
«При этом правительство не дает никакого аналитического обоснования тому, в чем заключается справедливость такого подхода распределения налоговой нагрузки, зачем нужно поднимать ставки КПН для отдельных отраслей и почему выбраны именно эти отрасли. В результате такие предложения правительства по ставкам КПН вызывают большие вопросы», – пишут аналитики Halyk Finance.
Они добавили, что в документе правительство само указывает на проблемы, которые при ставке КПН в 20% приводят к тому, что налог собирается на уровне от 2,9% до 3,8% от эффективной ставки. Главные из них – налоговые льготы для лизинга, приоритетных секторов экономики, образования, медицины. Однако власти ни слова не говорят о решении указанных проблем.
Halyk Finance считает, что нет необходимости увеличивать КПН для горнорудного и нефтяного секторов. Вместо этого предлагается вернуть налог на сверхприбыль для всех недропользователей и первичных переработчиков природного сырья.
«Крупнейшими источниками налоговых поступлений в бюджет Казахстана являются добывающие секторы, чьи доходы чувствительны к мировым ценам на сырье. Такая недиверсифицированная налоговая база по КПН делает Казахстан уязвимым к снижению налоговых поступлений. Нам непонятно жел
- Последние
- Популярные
Новости по дням
4 мая 2024
