Как платить налоги с доходов физических лиц-нерезидентов?

21.07.2023, 09:21 gurk.kz

Порядок налогообложения у источника выплаты

Статьей 644 Налогового кодекса определен перечень доходов нерезидента из источников в Республике Казахстан.

Доходы физического лица-нерезидента из источников в Республике Казахстан облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставкам от 5 до 20 процентов в зависимости от вида дохода, без осуществления налоговых вычетов, если иное не установлено Налоговым кодексом.

у источника выплаты по ставкам

от 5 до 20 процентов в зависимости от вида дохода

При этом по следующим видам доходов индивидуальный подоходный налог исчисляется

от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;

от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя;

гонорары руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей;

надбавки, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;

страховые выплаты физическим лицам-нерезидентам, осуществляемые по договору пенсионного аннуитета;

пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом.

Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты в бюджет возлагаются на лица, выплачивающие доход нерезиденту и признанные налоговыми агентами (ИП, филиал и представительство юридического лица-нерезидента, постоянное учреждение нерезидента, юридическое лицо-резидент и др.).

При этом декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00) представляется налоговым агентом в налоговый орган по месту уплаты налога

Порядок налогообложения доходов, полученных от лица, не являющегося налоговым агентом

Статьей 658 Налогового кодекса регламентирован порядок налогообложения доходов физического лица-нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан от лица, не являющегося налоговым агентом.

Если иное не установлено Налоговым кодексом, исчисление индивидуального подоходного налога с доходов физического лица-нерезидента от лица, не являющегося налоговым агентом, производится путем применения

При этом трудовыми иммигрантами-нерезидентами исчисление суммы индивидуального подоходного налога производится

Если иное не установлено Налоговым кодексом, уплата индивидуального подоходного налога производится физическим лицом-нерезидентом самостоятельно

самостоятельно

не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) представляется в налоговый орган по месту пребывания (жительства) налогоплательщика

В случае выезда за пределы Республики Казахстан в течение текущего налогового периода без последующего въезда на территорию Республики Казахстан

Трудовыми иммигрантами-нерезидентами декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) представляется в случае превышения суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной за отчетный налоговый период, над суммой предварительных платежей по индивидуальному подоходному налогу в налоговый орган по месту пребывания

При этом в случае выезда за пределы Республики Казахстан трудового иммигранта-нерезидента декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется до даты выезда такого лица за пределы Республики Казахстан.

Источник: Министерство финансов Республики Казахстан

Подписывайтесь на наш Telegram канал, и будте в курсе всех важных событий, вот ссылка - https://t.me/gurkkz